+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Факторинг отчет о движении денежных средств

Факторинг отчет о движении денежных средств

Посадская, независимый эксперт Источник: Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке Опубликовано: В условиях финансовой нестабильности возникают проблемы с платежами, а потому для многих российских компаний факторинг из экзотической альтернативы овердрафту или кредиту на пополнение оборотных средств превращается в единственный доступный источник краткосрочного беззалогового финансирования. По наблюдениям экспертов, спрос на факторинг существенно вырос за последний год и сейчас значительно превышает предложение. В связи с этим российские кредитные организации стали обращать больше внимания на данный финансовый инструмент.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Зверев В.

НДС в отчете о движении денежных средств

При классическом факторинге поставщик клиент получает финансирование от фактора в обмен на уступку денежного требования к покупателю за отгруженные товары оказанные услуги. Покупателя уведомляют об уступке в обязательном порядке. В случае неис-полнения покупателем обязательства перед фактором, задолженность погашается клиентом поставщиком.

Конфиденциальный факторинг является разновид-ностью классического. Отличие между ними заключается в отсутствии обязательного уведомления покупателя об уступке денежных требований фактору. При этом необходимым условием является перевод денежных средств покупателем на счет в банке, предоставляющем услугу конфиденциального факторинга.

При бездокументарном факторинге первичные документы, подтверждающие отгрузку, фактору предоставлять не нужно. Весь документооборот осуществляется в электронном виде.

Наличие регресса предполагает, что в случае, если покупатель дебитор откажется от выплаты задолженности, фактор вправе потребовать от клиента поставщика возврата суммы выплаченного финансирования с учетом факторинговой комиссии. В этом случае поставщик выступает поручителем перед факторинговой компанией.

Стоимость услуг регрессного факторинга обычно существенно ниже, чем безрегрессного. Именно поэтому он получил наибольшее распространение. При безрегрессном факторинге все риски возможного неисполнения обязательств покупателем берет на себя фактор.

Соответственно, если покупатель дебитор впоследствии отказывается выплачивать задолженность, фактор не может обратиться к поставщику с требованием о ее погашении. Отдельно необходимо выделить реверсивный факторинг.

Он отличается от классического тем, что договор с фактором заключает не поставщик, а покупатель. Соответственно, и комиссию фактору уплачивает он же если иное не предусмотрено трехсторонним договором факторинга.

Такие договоры заключаются, если у компании-покупателя ограничена возможность получения отсрочки, либо ее срок необходимо увеличить. Среди преимуществ договора факторинга можно отметить следующее: Основным недостатком факторинговых услуг является то, что они стоят дороже кредита. Отражение факторинговых операций При этом необходимо отметить, что действующее законодательство не содержит специальных норм, регламентирующих отражение факторинговых операций в регистрах бухгалтерского учета.

Соответственно, порядок отражения данных операций в бухгалтерском учете компании необходимо отразить в учетной политике организации для целей бухгалтерского учета. В настоящее время в экономической литературе описаны две основные точки зрения относительно того, как отражать факторинговые операции у клиента поставщика.

Для первой точки зрения основой послужили рекомендации, изложенные Минфином России в письме от Согласно указанному письму организовать бухгалтерский учет операций факторинга у клиента поставщика можно в следующем порядке.

Полученные от фактора денежные средства отражаются по дебету счета учета денежных средств и кредиту счета В случае получения финансирования под уступку будущего требования, его передача фактору происходит в момент отражения выручки от реализации покупателю в соответствии с пунктом 2 статьи ГК РФ.

Для целей отражения расходов, связанных с использованием факторинговых услуг, Минфин России рекомендует использовать счет Однако, как уже упоминалось выше, в учетной политике для целей бухгалтерского учета можно утвердить и иной порядок учета расходов на комиссию дисконт фактора.

Согласно второй точке зрения в бухгалтерском учете продавца клиента операции факторинга учитываются следующим образом. Поступления от продажи денежных требований активов, отличных от денежных средств, продукции, товаров признаются прочими доходами п.

Эти доходы признаются на дату перехода требования к банку дату подписания акта об уступке требования в сумме, установленной договором факторинга п. Одновременно стоимость уступаемого требования сумма задолженности покупателя признается прочим расходом п.

Указанные расходы признаются в сумме уступленного требования дебиторской задолженности п. Комиссия банка учитывается в порядке, определенном учетной политикой организации.

Указанный доход признается на дату подписания акта об уступке права требования п. Организация-поставщик вправе уменьшить доход от реализации имущественных прав на цену приобретения данных имущественных прав и расходов, связанных с их приобретением и реализацией пп.

Если стоимость реализованных товаров работ, услуг превышает сумму дохода от реализации права требования долга, то такая отрицательная разница признается убытком налогоплательщика, который учитывается по правилам, установленным статьей НК РФ.

В договоре факторинга могут быть предусмотрены различные виды услуг, оказываемых финансовым агентом. Например, расходы в виде фиксированных сборов, различного вида вознаграждения и комиссии. При этом комиссия за факторинговое обслуживание может определяться по-разному в зависимости от условий договора в виде процентов: Комиссия банка учитывается в порядке, определенном учетной политикой организации для целей налогообложения прибыли, либо в составе прочих расходов пп.

Расход в виде комиссии банка приз-нается на дату подписания сторонами акта приемки-сдачи оказанных услуг пп. При этом следует учитывать мнение Минфина России, изложенное, например, в письме от Это означает, что в случае уступки требования банку факторинговой компании до наступления срока платежа размер убытка для целей налогообложения не может превышать сумму процентов, которая была бы исчислена по долговому обязательству, равному доходу от уступки права требования, за период от даты уступки до даты платежа, по выбору налогоплательщика: При уступке первоначальным кредитором денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров работ, услуг налоговая база определяется как сумма превышения суммы дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены п.

Как правило, договор факторинга не предполагает возникновения у клиента поставщика доходов при уступке денежного требования, соответственно и базы для налогообложения НДС не возникает. Предъявленный факторинговой компанией НДС, исчисленный с суммы вознаграждения за факторинговое обслуживание, организация вправе принять к вычету п.

Но, поскольку договор факторинга затрагивает три стороны поставщика, покупателя и факторинговую компанию , то при передаче денежного требования на факторинг возникала необходимость дополнительных корректировок долга по договорам, имеющим разные виды С продавцом, С покупателем или Прочее.

Начиная с версии 3. Для учета задолженности, переданной на финансирование в факторинговую компанию, в плане счетов программы к счету 76 открыт субсчет Аналитический учет ведется по факторинговым компаниям субконто Контрагенты и заключенным с ними договорам субконто Договоры.

Чтобы пользователю была доступна возможность отражать расчеты через факторинговую компанию, необходимо выполнить соответствующие настройки функциональности программы раздел Главное - подраздел Настройки - гиперссылка Функциональность.

На закладке Расчеты необходимо установить флаг Факторинговые операции рис. Настройка функциональности программы Для отражения операций передачи задолженности в факторинговую компанию предназначен специальный документ Передача задолженности на факторинг, доступ к которому осуществляется по одноименной гиперссылке из раздела Продажи - Расчеты с контрагентами.

В документе указываются расчетные документы и суммы дебиторской задолженности, которые передаются на финансирование. Для отражения в программе поступления денежных средств от факторинговой компании предназначен вид операции Оплата от факторинговой компании.

Для отражения полученных услуг факторинговой компании в документе Поступление акт, накладная предназначен вид операции Услуги факторинга. Для учета расчетов с факторинговой компанией предназначен отдельный вид договора С факторинговой компанией.

Учет факторинга у продавца Учет по договору факторинга у продавца рассмотрим на следующем примере. Договором с покупателем предусмотрена 30 дней отсрочки оплаты товаров. По условиям договора банк передает клиенту денежные средства в сумме руб. Комиссия банка составляет 24 руб. Реализация товаров оптовому покупателю в прог-рамме отражается документом Реализация акт, накладная с видом операции Товары накладная.

При проведении документа в регистр бухгалтерии вводятся записи: Дебет Для тех счетов, где поддерживается налоговый учет, соответствующие суммы вводятся в специальные ресурсы регистра бухгалтерии. Заключение договора факторинга отражается документом Передача задолженности на факторинг рис.

Передача задолженности на факторинг В шапке документа указываются: В табличной части документа Передача задолженности на факторинг указываются: Табличная часть может быть заполнена по команде Заполнить - Заполнить остатками по взаиморасчетам. При проведении документа в регистр бухгалтерии вводятся проводки: Соответствующие суммы вводятся в специальные ресурсы регистра бухгалтерии для целей налогового учета.

В указанной ситуации разниц между бухгалтерским и налоговым учетом не возникает. Аналитический учет факторинговых операций на субсчетах Поступление денежных средств по договору факторинга в программе отражается документом Поступление на расчетный счет с видом операции Оплата от факторинговой компании рис.

Оплата от факторинговой компании В документе указываются: При проведении документа в регистр бухгалтерии вводится проводка: Дебет 51 Кредит Указанная сумма также вводится в специальные ресурсы регистра бухгалтерии для целей налогового учета.

Учет вознаграждения банка по договору факторинга в программе отражается документом Поступление акт, накладная с видом операции Услуги факторинга рис. Услуги факторинга реквизиты документа об оказании услуг; факторинговая компания - поставщик услуг элемент справочника Контрагенты ; договор факторинга элемент справочника Договоры.

В табличной части документа указываются: В форме документа также указываются реквизиты счета-фактуры, выставленного поставщиком факторинговых услуг.

Соответствующие суммы вводятся в специальные ресурсы регистра бухгалтерии для целей налогового учета, при этом разниц между бухгалтерским и налоговым учетом не возникает.

Поступление остатка денежных средств по договору факторинга в программе отражается документом Поступление на расчетный счет с видом операции Оплата от факторинговой компании.

Факторинг в «1С:Бухгалтерии 8»

Главная Факторинг отчет о движении денежных средств Факторинг отчет о движении денежных средств Назначение отчета о движении денежных средств Обычно, эквиваленты денежных средств в большей степени предназначены для погашения краткосрочных обязательств например, высоколиквидные векселя, которыми будет произведен расчет с поставщиком , нежели для инвестирования. В ОДДС не показывают перевод денежных средств или их эквивалентов из одной формы в другую. Ведь это приведет к задвоению потока. Не являются денежным потоком перевод денег в денежные эквиваленты их приобретение и поступление денег от погашения этих эквивалентов. Компания поместила деньги на краткосрочный депозит. Затем он был закрыт, деньги вернулись на расчетный счет с процентами.

Отчет о движении денежных средств с учетом ПБУ 23/2011

Использование факторинга при государственных закупках Как работает факторинговая компания и чем она отличается от коллекторской Виды факторинга и их характеристики Специфика закрытого вида факторинга Бухгалтерский и налоговый учет факторинга Преимущества и недостатки факторинга Факторинг — это вид финансовых услуг, который становится все более востребованным в экономике. В России его объемы превысили половину процента валового внутреннего продукта данные на год , и при этом продолжают расти. Зарубежный опыт показывает, что оплата по факторингу может обеспечивать оборот пятой части национального ВВП. Суть и цели факторинга Факторинг — эффективный инструмент оптимизации дебиторской задолженности. Если передать смысл этого утверждения простыми словами, то такая сделка выгодна всем участвующим в ней сторонам:

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Построение и анализ отчёта о движении денежных средств косвенным методом

Как избежать ошибок при планировании поступлений в бюджете движения денежных средств Самые распространенные ошибки, которые допускают при планировании поступлений: Минимизировать технические ошибки можно так: На основе единого справочника статей проще работать с данными из разных источников; ввести систему контрольных проверок для поступлений, дебиторской задолженности, остатков на счетах, авансов от покупателей. Проверочные строки лучше всего добавить в форму бюджета, так проще выявить ошибки на стадии его формирования:

Составление документа осуществляется раз в год наряду с прочими обязательными бух отчетами.

Что такое факторинг Различают два вида факторинга: Финансовый агент фактор покупает у организации клиента право требования тех долгов, которые возникли в рамках договора реализации товаров работ, услуг и должны быть погашены только в денежной форме. В этом случае к финансовому агенту переходят полные права на все суммы, которые он в будущем получит от должника.

Факторинг с регрессом

Цель МСФО 7 - стандартизировать информацию о денежных потоках путем классификации движения денежных средств по типам деятельности: Предприятие должно составлять отчет о движении денежных средств в соответствии с требованиями настоящего стандарта и представлять его в качестве неотъемлемой части своей финансовой отчетности за каждый период, в отношении которого представляется финансовая отчетность. Предприятия генерируют и используют денежные средства независимо от характера деятельности и независимо от того, могут ли денежные средства рассматриваться как продукт деятельности предприятия например, банки и иные финансовые институты. Предприятия испытывают потребность в денежных средствах по одинаковым причинам, какими бы различными не были бы их виды деятельности.

При классическом факторинге поставщик клиент получает финансирование от фактора в обмен на уступку денежного требования к покупателю за отгруженные товары оказанные услуги. Покупателя уведомляют об уступке в обязательном порядке. В случае неис-полнения покупателем обязательства перед фактором, задолженность погашается клиентом поставщиком.

Факторинг отчет о движении денежных средств

Факторинг — это комплекс услуг для производителей и поставщиков, ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа. Как работает факторинг? В операции факторинга обычно участвуют три лица: Основной деятельностью факторинговой компании является кредитование поставщиков путём выкупа краткосрочной дебиторской задолженности. Между факторинговой компанией и поставщиком товара заключается договор о том, что ей по мере возникновения требований по оплате поставок продукции предъявляются счета-фактуры или другие платёжные документы. После оплаты продукции покупателем факторинговая компания доплачивает остаток суммы поставщику, удерживая процент с него за предоставленный кредит и комиссионные платежи за оказанные услуги.

Факторинг отчет о движении денежных средств

В более крупных компаниях, с хорошо укомплектованными отделами вовать на его основе и, возможно, объяснять другим его содержание. Начнем с окончания отчета о доходах Существует два или три формата предоставления отчетов о движении денежньк средств; в этой книге мы будем пользоваться кос-венньш методам предоставления. Именно в таком формате публику-кжя все финансовые отчеты отфьпък акционерньк обществ и тот отчет, который автоматически создает большинство бухгалтерских программ. Это также формат, предоставляющий самую полезную информацию с помощью наименьшего количества бумаги.

Пример: Недавно оказал посредническую услугу как физическое лицо. Но все пошло не так. Я пытался вернуть свои деньги, но меня обвинили в.

О том, что такое факторинг, какие преимущества он дает при использовании в расчетах и на какие нюансы следует обращать внимание, мы расскажем в этой статье. Схема факторинга Итак, факторинг, в наиболее простом понимании, — это продажа дебиторской задолженности, а точнее передача агентских функций по её управлению третьей стороне. Сразу обратим внимание, что факторинг в корне отличается от уступки права требования по договору цессии.

.

.

.

.

Комментарии 10
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Регина

    Тарас молодец, всегда полезным делом занят

  2. Ариадна

    Начинаешь смотреть эти видео и думаешь, что с тобой такого точно не случится, а потом вспоминаешь в какой смех державе живёшь и допускаешь разные вероятности.

  3. pahrtuzert

    Пожалуйста, отменяйте пенсии у тех, кому сейчас 20 лет и меньше (чтобы они успели сориентироваться), но тогда не отнимайте у них 22 от зарплаты и гарантируйте надёжность вкладов до 10 миллионов рублей! Тогда человек сможет САМ формировать свою пенсию!

  4. roftyfi

    Даное видео нам понравилось, теперь осталось за балашова проголосовать

  5. Татьяна

    Гарант схем, олігархів та бариг. Чують суки що лишилось мало, 1.5 року, того і рвуть на останок.

  6. Юлиан

    Я писал в предыдущих комментах что из Украины делают колонию! Вот началось!

  7. Аникей

    Спасибо за ответ!

  8. Онуфрий

    Здравствуй Тарас! Огромное спасибо за видосы! Лайк! Из нового, кажется Кнопка YouTube!)

  9. Лукерья

    Дуже вдячний за Вашу працю, ваші лаконічні роз'яснення законів та прав громадян.

  10. Варлаам

    А что, если совсем не платить? Уволиться с работы. Имущества нет никакого. Работать можно и неофициально