+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Порядок вычетов косвенного ндс

Новикова Светлана Проект закона о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс предусматривает, что с года индивидуальным предпринимателям - плательщикам НДС будет предоставлено право самостоятельно определять момент фактической реализации товаров работ, услуг , имущественных прав - "по отгрузке" или "по оплате". Это предложение исходило от самих плательщиков и обусловлено следующими причинами. В настоящее время все индивидуальные предприниматели - плательщики НДС определяют момент фактической реализации исключительно "по оплате". А большинство организаций-плательщиков НДС определяют момент фактической реализации "по отгрузке". Получается, что индивидуальный предприниматель - продавец может выставить электронный счет-фактуру организации-покупателю только после получения от нее оплаты, а в случае отсутствия оплаты - по истечении 60 дней с момента отгрузки.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Дополнительно по теме:

НДС при ввозе товаров из Казахстана и Белоруссии: уплата, вычет, оформление документов

Товары приобретаются для использования в деятельности, облагаемой НДС будут ввезены на территорию РФ и проданы другому лицу. Что происходит с НДС, если китайские представители оказывают информационно-консультационные услуги, которые связаны с приобретением товаров и оказываются продавцом китайским юридическим лицом, не имеющим на территории РФ филиалов представительств и не состоящим на учете в российских налоговых органах в качестве плательщика НДС?

Может ли российская организация воспользоваться вычетами НДС, которые возможны в рассматриваемой ситуации, в более поздние налоговые периоды, чем возникнет право на них?

Российская организация плательщик НДС закупает товар у китайского производителя без посредников. При этом уплаченные при таком ввозе суммы налога могут быть приняты ею к вычету при соблюдении необходимых требований в том числе в более позднем периоде по сравнению с тем, в котором возникнет соответствующее право.

Информационно-консультационные услуги, оказанные китайским исполнителем российской организации, облагаются НДС на территории РФ. При этом обязанности по исчислению, удержанию у китайского исполнителя и уплате в бюджет соответствующей суммы НДС должна будет осуществлять российская организация - заказчик как налоговый агент.

Суммы НДС, уплаченные при выполнении функций налогового агента, при выполнении установленных требований могут быть приняты российской организацией к вычету. Возможности переноса данного вычета нормы НК РФ прямо не предусматривают. Ввоз товаров в РФ Согласно пп.

В соответствии с п. НДС, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного союза, относится к таможенным платежам пп. Так, обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом таможенной декларации п.

Декларантом признается лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары пп. Как мы поняли, декларантом в данном случае будет выступать именно российская организация - покупатель, поэтому именно она будет признаваться налогоплательщиком НДС при ввозе товаров в РФ из Китая.

Перечень товаров, ввоз которых на территорию РФ не подлежит налогообложению освобождается от налогообложения НДС, приведен в ст. Оснований для применения норм указанной статьи в данном случае мы не видим.

При ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в рамках таможенной процедуры выпуска для внутреннего потребления НДС уплачивается в полном объеме, если иное не предусмотрено пп. Оснований для применения пп. Таким образом, полагаем, что при ввозе товаров в РФ в рассматриваемой ситуации российская организация - покупатель должна будет уплатить НДС в установленном порядке.

Налоговая база по НДС при ввозе товаров на территорию РФ будет определяться как сумма таможенной стоимости этих товаров, подлежащей уплате таможенной пошлины, подлежащих уплате акцизов если товар является подакцизным п. Суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления подлежат вычету п.

Для реализации права на применение вычета сумм "таможенного" НДС необходимо выполнение следующих условий: Приобретение информационно-консультационных услуг Иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств далее - иностранные организации , признаются налогоплательщиками НДС независимо от создания ими на территории РФ филиалов и или представительств п.

Объектом налогообложения НДС признаются также операции по реализации товаров работ, услуг на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров результатов выполненных работ, оказание услуг по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав пп.

В целях исчисления НДС реализацией товаров, работ или услуг организацией признается, соответственно, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ другому лицу, оказание услуг другому лицу как на возмездной, так и на безвозмездной основе п.

Порядок определения места реализации работ услуг установлен ст. Так, в силу пп. Местом осуществления деятельности покупателя консультационных услуг считается территория РФ в случае его фактического присутствия на территории РФ, в частности, на основе государственной регистрации организации.

Из разъяснений специалистов финансового ведомства следует, что в аналогичном порядке определяется и место реализации информационно-консультационных услуг. Так, в письме Минфина России от Соответственно, местом реализации информационно-консультационных услуг, оказываемых российской организации иностранной организацией, не состоящей на учете в налоговых органах РФ и не имеющей представительства в РФ, признается территория РФ смотрите также письмо Минфина России от Документами, подтверждающими место выполнения работ оказания услуг , являются п.

Учитывая, что информационно-консультационные услуги не подпадают под действие ст. При этом обязанности по исчислению, удержанию у китайского исполнителя и уплате в бюджет соответствующей суммы НДС должна будет осуществлять российская организация-заказчик как налоговый агент п.

Отметим, что уплата НДС в российский бюджет должна будет производиться российской организацией-заказчиком одновременно с выплатой перечислением денежных средств китайскому исполнителю абзац второй п.

При этом у нее должны быть документы, подтверждающие уплату сумм удержанного в качестве налогового агента НДС п. Из писем Минфина России от Отметим, что ранее специалисты налогового ведомства исходили из того, что вычеты сумм НДС могут быть включены налоговыми агентами в налоговые вычеты в декларации, представляемой за налоговый период, следующий за налоговым периодом, за который представлена декларация с отраженной в ней суммой НДС, подлежащей уплате в бюджет в отношении соответствующих товаров работ, услуг письма ФНС России от Однако специалисты Минфина России и судьи такого подхода не разделяют, указывая на возможность применения налоговым агентом вычета в том же налоговом периоде, в котором имела место уплата им НДС в бюджет смотрите, например, письмо Минфина России от Таким образом, на наш взгляд, организация-заказчик в данном случае получит право на вычет НДС, уплаченного в качестве налогового агента, в периоде такой уплаты, но только после оприходования приобретенных услуг.

Перенос вычетов НДС В соответствии с п. Поскольку вычеты сумм НДС, уплаченных налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления предусмотрены п.

Соответственно, такие вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены все необходимые условия, предусмотренные ст. Иную точку зрения организация должна быть готова отстаивать в том числе в суде. Судебная практика по данному вопросу на настоящее время не сформировалась.

При этом аргументами в пользу возможности переноса вычета НДС, предусмотренного п. Кроме того, право на вычет НДС может быть реализовано налогоплательщиком лишь в пределах установленного п.

Рекомендуем дополнительно ознакомиться со следующими материалами: Вычеты НДС налоговыми агентами - покупателями товаров работ, услуг у иностранных организаций. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

НДС при импорте начисляется и рассчитывается на этапе прохождения контроля на таможне и является одним из обязательных платежей.

Взаимосвязь НДС и таможни Для удачного проведения таможенного оформления фирма, предоставляющая к импорту данный товар, должна сделать авансовую оплату, так как существует специальный порядок таможенного изъятия импортного НДС.

НДС, который уже заплатили, когда оформляли товар на таможне, можно подать к возмещению , но только за период, когда ввозимый товар встал на учет фирмы. НДС при импорте товаров в году: НДС при импорте из Китая в году В первую очередь это внешнеэкономический контракт с иностранным партнером, паспорт сделки и таможенная декларация.

Ввоз товаров в Россию импорт товаров признается объектом налогообложения по НДС подп. Налог при этом уплачивается в составе общих таможенных платежей подп. Если декларирование производится таможенным представителем брокером , то он является ответственным за уплату НДС ст.

НДС при ввозе уплачивается таможенным органам п. Как рассчитать и уплатить НДС при импорте из Таможенного союза. НДС на таможне нужно заплатить в особом порядке: Три законных способа сэкономить на НДС при импорте товаров Оплачен НДС на таможне Импорт услуг из Китая Отдельно следует поговорить о случаях, когда российская компания ввозит из Китая услуги, а не товары.

Примерами подобных ситуаций могут быть информационные и консультационные услуги, оказываемые китайскими специалистами на территории РФ, а также тренинги и семинары, организованные китайскими компаниями, но проводимые в России.

Импорт из Китая в данном случае не является исключением. Размер налога определяется исходя из таможенной стоимости и применяемой ставки налога. Делятся простыми и эффективными способами решения повседневных юридических и налоговых задач.

НДС при импорте из Китая В соответствии со ст. ГТД может применяться при предварительном декларировании, а также в качестве временной или периодической таможенной декларации. Основные графы ГТД, которые должны быть отражены в бухгалтерском учете предприятия-импортера, следующие: В левом подразделе графы указывается номер метода определения таможенной стоимости.

В правом подразделе графы проставляется: Разновидностью ГТД является периодическая и временная таможенные декларация. Вычет НДС по импорту Для возмещения НДС при импорте из Белоруссии Казахстана применяются образцы форм согласно законодательству товаросопроводительной документации, используемой при ввозе услуг по перевозкам продукции российскому перевозчику.

Главное при подаче документов — внимательно заполняйте все поля и реквизиты. На всех образцах необходимо проставить печати предприятия, подписи должностных лиц. Проверяйте, идентичны ли копии с оригиналами. Применяемая схема Паспорта сделок по импорту должны регистрироваться в банковских учреждениях согласно установленным правилам.

Оплачиваться продукция должна со счета, что оформлен на организацию, без обращения к услугам третьего лица. Возместить НДС по ввозу товаров удастся, если все мероприятия проводились согласно законодательству. В налоговый орган подается декларация на возврат, вместе с которой необходимо предоставить ряд документов.

Налог на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость входит в группу косвенных налогов — устанавливается в виде надбавки к цене и взимается при осуществлении операций ввоза товаров на территорию стран таможенного союза Россию, Белоруссию и Казахстан.

Порядок определения налоговой базы закреплен в статье НК РФ. Чтобы определить налоговую базу НДС суммируется таможенная стоимость импортируемого товара, акциз и ввозная таможенная пошлина. Подскажите пожалуйста люди добрые! Мне нужно товар вывезти из Китая в Россию через Казахстан.

Есть ли возможность не вводить корректировку в стоимость товара в Казахстане? Таким образом, никакой разницы в части обложения НДС маршрут движения товара не влечет.

ЗАО заключило с итальянским поставщиком договор поставки товаров. Согласно условиям договора ЗАО в I квартале г. Присылать все комментарии к статье Некорректный email Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться Гость 27 августа , Вологдин Павел 15 сентября , Страна, которая обладает второй по объему прибыли экономикой и ВВП, может предложить огромный ассортимент товаров в самых различных направлениях.

Это народное хозяйство и электроника, одежда, обувь и многое другое. Огромное количество компаний закупает товары партиями, чтобы впоследствии реализовать их на отечественном рынке.

Аспекты расчета НДС при импорте из Китая Регламент налогообложения прописан в Налоговом кодексе Российской Федерации, механизм которого предполагает ведение общего и особого порядка уплаты. Особые условия касаются ввоза товаров из Казахстана, Киргизии, Беларуси и Армении — стран Евразийского союза.

Правила ввоза товаров в Россию Это и не удивительно, ведь в большинстве случаев, при пересечении границы России этими категориями пассажиров проблем не возникает. Но, тем не менее, имеют место и факты выявления нарушений правил ввоза.

Как известно, незнание законов от ответственности не освобождает и может привести к существенным проблемам при въезде в Россию.

Россия — Беларусь — Казахстан: НДС при импорте товаров

В этом разделе не хватает ссылок на источники информации. Информация должна быть проверяема , иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена. Вы можете отредактировать эту статью, добавив ссылки на авторитетные источники. Эта отметка установлена 12 мая года. Впоследствии всем странам европейского сообщества директивой Совета ЕЭС было предписано ввести НДС для субъектов экономической деятельности на своей территории до конца года. Особенности исчисления и взимания[ править править код ] Эта статья или раздел нуждается в переработке.

Порядок вычета ндс при ввозе товаров из китая

Итоги Объект налогообложения при импорте Импортом товаров в законодательстве России признается ввоз таковых на ее территорию без обязательного вывоза. Импорт считается абсолютно самостоятельным объектом налогообложения НДС, и значит, налогоплательщики-импортеры обязаны действовать в соответствии с нормами НК РФ, который четко определяет порядок налогообложения импортных процедур. Обязательства по уплате НДС при импорте у заявителя появляются, как только таможенники зарегистрируют декларацию.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возмещение НДС из бюджета - Firmmaker

НДС при ввозе товаров из Казахстана и Белоруссии: В прошлый раз в этой рубрике мы рассказывали про экспорт.

ШАГ 2.

Высокая доля вычетов — повод рассмотрения деятельности организации комиссией и основание для назначения проверки. Начиная с 1 января года плательщики НДС имеют право переносить вычеты на срок до 3 лет после принятия товаров работ, услуг на учет. А также разрешено заявлять вычеты по счет-фактурам, поступившим после окончания налогового периода, но до срока сдачи декларации, при условии поступления и оприходования товара. Благодаря этим изменениям можно регулировать долю вычета НДС в каждом квартале.

При импорте из стран ЕАЭС вычеты по НДС производятся по российскому законодательству

Итоги По какой ставке считать белорусский НДС При ввозе товаров из Белоруссии российский импортер обязан уплатить ввозной НДС, причем независимо от того, на территории какой страны они были произведены об этом свидетельствует письмо Минфина РФ от Исключений ни для кого не делается: Однако существует перечень товаров, освобожденных от импортного НДС. Прежде всего, это списки, приведенные в ст.

Импорт товара из Республики Беларусь Импорт товара из Республики Беларусь При импорте товара из Республики Беларусь на территорию РФ у российского покупателя возникают обязанности по исчислению и уплате НДС, а также представлению декларации по косвенным налогам вместе с пакетом документов. Уплаченный НДС покупатель вправе принять к вычету, но при соблюдении определенных условий.

Какой порядок возмещения (возврата) НДС при импорте товаров?

Это право ему предоставлено в соответствии с п. При этом в соответствии с данной статьей вычетам подлежат суммы налога, которые были п. Следует учесть, что право на вычет НДС отсутствует, если: Условия принятия НДС к вычету Для того чтобы воспользоваться правом на вычет по НДС, необходимо соблюсти ряд требований, прописанных в п. Товары работы, услуги приобретены для осуществления операций, которые облагаются НДС.

НДС при импорте товаров в 2018-2019 годах

Ранее МНС озвучивало предложение с года снизить ограничение до 30 дней, а с 1 января года — полностью отменить. Будут ли учтены эти предложения в обновленном Налоговом кодексе? В году предусматривается сохранение действующего механизма ограничения налоговых вычетов по НДС при импорте товаров, при этом срок ограничения предлагается сократить с 60 до 30 дней. Это означает, что суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров на территорию Беларуси после 1 января года, будут подлежать вычету по истечении 30 дней с даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой. С одной стороны, это позволит плательщикам за счет сокращения периода ограничения принять в первом квартале года к вычету НДС в сумме около Br91,3 млн, а с другой — будет способствовать обеспечению финансовой устойчивости доходной части бюджета за счет предотвращения одномоментного возврата из бюджета аналогичной суммы накопленного ввозного НДС. Курбач Евгений, г. Это предложение исходило от самих плательщиков и обусловлено следующими причинами.

Уплаченный НДС покупатель вправе принять к вычету, но при «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при.

Налог на добавленную стоимость

Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров 3. При экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка НДС и или освобождение от уплаты акцизов при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 настоящего Протокола. При экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты зачеты в порядке, аналогичном предусмотренному законодательством государства-члена, применяемому в отношении товаров, экспортированных с территории этого государства-члена за пределы Союза. Место реализации товаров определяется в соответствии с законодательством государств-членов, если иное не установлено настоящим пунктом.

Импорт товара из Республики Беларусь

Товары приобретаются для использования в деятельности, облагаемой НДС будут ввезены на территорию РФ и проданы другому лицу. Что происходит с НДС, если китайские представители оказывают информационно-консультационные услуги, которые связаны с приобретением товаров и оказываются продавцом китайским юридическим лицом, не имеющим на территории РФ филиалов представительств и не состоящим на учете в российских налоговых органах в качестве плательщика НДС? Может ли российская организация воспользоваться вычетами НДС, которые возможны в рассматриваемой ситуации, в более поздние налоговые периоды, чем возникнет право на них?

Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона от В соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса налоговый период устанавливается как календарный месяц, если иное не установлено пунктом 2 данной статьи. Операции по реализации товаров, налогообложение которых производится по ставке 0 процентов, включая операции по реализации товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь, отражаются в налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов. Из норм, содержащихся в и 3 раздела II Положения следует, что для обоснования применения нулевой ставки НДС при реализации товаров на территорию Республики Беларусь налогоплательщик должен в течение 90 дней с даты отгрузки передачи товаров представить в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией документы, предусмотренные пунктом 2 С учетом этого, а также исходя из смысла положений абзаца первого пункта 9 статьи Налогового кодекса и статьи Налогового кодекса, налоговая декларация по НДС по налоговой ставке 0 процентов, в которой отражены операции по реализации товаров на территорию Республики Беларусь, представляется за месяц, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных пунктом 2 раздела II Положения.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вычеты по НДС: получение права на вычеты
Комментарии 15
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Федот

    Я уверен, что чек от покупки этого торта никто в глаза не видел. Если подсчиать сколько сдали родителей детей, то можно было бы купить не 1 торт. Я считаю, что учительница просто не заработала достаточно на торте, поэтому и сгоняет свою злость на ребенке.

  2. Сильвестр

    Как ее долги продать коллекторам? что бы те ее.

  3. Ванда

    300 ты с брал .подали на эту сумму 45 руб

  4. Лука

    Ну после телеграм весь читается я смотреть не стал

  5. orennici

    Уровень Украины под управлением гнойсманов это шаурма.

  6. Генриетта

    Да, интересно. Записывайте и дальше видео на эту тему.

  7. Авдей

    2 вариант. Вызванный адвокат видит что дело ясное как день, и что не делай в данном случае клиет получит год условно. По сути адвокат в данном деле бесполезен. Но что бы заработать адвокат разводит кипучую деятельность , пугая клиента байками как его посадят хотя по статистике суда по данной статье в данном суде реальные сроки за последние 10 лет получили 0 осужденных . Часто эта кипучая деятельность не только дорога , бесполезна и отнимает у подсудимого не только деньги но и время но и может усугубить ситуацию.

  8. Владлена

    Как оценить моральный вред?

  9. Степан

    Россиянская импотентная «полиция не способна ни на что дельное, кроме как бить дубинками мирно протестующих против преступлений властей всех мастей, защищая преступный режим, и арестовывать стариков и студентов. А эти «юристы», вообще, хотят сделать из нас конченных терпил.

  10. meomilti86

    Путин ощетинился от народа, продажными судами и приставами, это цепные псы мошенников, исходя из своего опыта, раскулаченного приставами Бабич,Полёнов,Рыжичкин, к ним надо прибавить ещё Лузянина из завода ГИДРОМАЩ а вернее фашистами в форме гестапо, их надо из нашего общества. Отстреливать как бешеных собак. г. Н. Новгород Советский р-н . Покуда путин у власти, и будет их крышевать, так эти гестаповцы и будут так себя и вести с простыми гражданами? К ворам, мошенникам и бандитами олигархам, они не придут, им там дадут понять кто в РФ хозяин

  11. exmahalenx1973

    Вот Вам источники права:

  12. Кир

    Если нужен кредит на большой срок, бери в гривнах. Лучше под залог депозита в валюте. Будешь защищён от инфляции.

  13. Любомила

    Вот это да

  14. Нинель

    Как вы кремлеботы достали. Посмотри какие дворцы у чиновников, иди и спроси откуда деньги Зин? Нет нужно задавить простого роботягу или служащего. Аннушка мслеце уже разлила, не долго вам осталось.

  15. morisli

    Если я куплю машину допустим в Польше на израильский паспорт