+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Расходы на ремонт и улучшение арендованого нежилого помещения при усн

Расходы на ремонт и улучшение арендованого нежилого помещения при усн

Как оформить расходы на ремонт арендованного помещения при УСН? Добрый день! Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. Цитата Нез: ВопросМожно ли включать в расходы на УСН доходы минус расходы приобретение строительных материалов для текущего ремонта помещения арендуемого у города.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как учесть расходы на ремонт имущества, арендованного у физлица В рамках договора аренды оговорено условие о том, что текущий ремонт осуществляет арендатор без возмещения расходов на ремонт арендодателем.

Вкладываем в ремонт и реконструкцию муниципальных зданий

Причем никаких ограничений на предмет того, какие основные средства ремонтируются - собственные или арендованные, - в ст.

В частности, это могут быть расходы на ремонт основных средств, полученных налогоплательщиком в результате реорганизации. Такие расходы учитываются в целях налогообложения по мере фактической оплаты указанных расходов Письмо Минфина России от Если ремонтные работы выполняются по договору сторонним подрядчиком, то затраты на эти работы принимаются после их окончания, что подтверждается актом выполненных работ, и полной оплаты.

Налогоплательщик может выполнять ремонт основных средств и собственными силами. В этом случае сумма фактически понесенных расходов зарплата, материалы, запчасти и т. При этом все расходы должны быть оплачены.

Не забывайте о том, что все затраты, включая и затраты на ремонт собственными силами, должны быть подтверждены документами. Это требование п. В отношении расходов на ремонт подтверждающим документом будет акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств по форме N ОС-3 утверждена Постановлением Госкомстата России от На основании такого документа все затраты на ремонт стоимость израсходованных материалов, зарплата и др.

Если налогоплательщик-"упрощенец" имеет в собственности нежилое помещение в многоквартирном доме и это нежилое помещение используется им в хозяйственной деятельности, то по данной статье расходов "упрощенец" может учесть уплачиваемые им взносы на капитальный ремонт общего имущества многоквартирного дома Письмо Минфина России от Заметим, что в данном случае выбор статьи учета затрат "расходы на ремонт основных средств" или "материальные расходы" принципиального значения не имеет.

В любом случае уплаченные взносы на капремонт учитываются в составе расходов при УСН по мере их фактической уплаты. При учете затрат на ремонт арендованных основных средств следует учитывать нормы гражданского законодательства и условия заключенного договора аренды.

Общее правило таково: В соответствии с Гражданским кодексом РФ обязательства сторон по проведению ремонта арендованного имущества распределяются между арендатором и арендодателем следующим образом: Одновременно ГК РФ оставляет сторонам возможность по-своему определить в договоре положения о том, кто и в каком порядке будет проводить ремонт, а также о том, будет ли арендодатель возмещать арендатору стоимость проводимого ремонта.

Так, например, в договоре аренды может быть записано, что любой ремонт в том числе и капитальный осуществляет за свой счет арендатор. В этом случае арендатор имеет право учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу по единому налогу, затраты на любой ремонт в том числе и капитальный.

Имейте в виду: При ремонте арендованного имущества необходимо учитывать следующее. В главе Нет подобных ограничений и в главе 25 "Налог на прибыль организаций". Поэтому налогоплательщик имеет полное право арендовать имущество как у организации, так и у индивидуального предпринимателя или у гражданина, не зарегистрированного в качестве предпринимателя.

При этом налоговики считают, что расходы на ремонт имущества, арендованного у физического лица, не могут уменьшать налоговую базу при УСН. Москве от В этом Письме сообщается, что помещение, которое принадлежит на праве собственности физическому лицу, не относится к основным средствам и его стоимость не может погашаться путем начисления амортизации даже в том случае, если такое физическое лицо имеет статус индивидуального предпринимателя.

Поэтому расходы на ремонт данного недвижимого имущества, произведенные арендатором, применяющим УСН, не могут учитываться при исчислении налоговой базы по единому налогу. Эта точка зрения по меньшей мере вызывает удивление. Этим Приказом установлено, что в отношении амортизируемого имущества предприниматели применяют правила о начислении амортизации, которые установлены главой 25 НК РФ для организаций.

Таким образом, при аренде у предпринимателя имущества, которое включено им в состав собственных основных средств, у арендатора-"упрощенца" есть все основания учитывать расходы на ремонт этого имущества на основании подп. Если же имущество арендуется у физического лица, не являющегося предпринимателем, то учет расходов на его ремонт, скорее всего, приведет к спору с налоговым органом.

На практике необходимо четко различать понятия "ремонт" и "модернизация реконструкция ". Ведь расходы на проведение ремонта, в том числе и капитального, включаются в состав расходов единовременно на основании подп.

А расходы на модернизацию реконструкцию учитываются в составе расходов равномерно в течение налогового периода см. Кроме того, в бухгалтерском учете а "упрощенцы" обязаны вести полноценный бухгалтерский учет расходы на реконструкцию модернизацию , в отличие от расходов на ремонт, относятся на увеличение балансовой стоимости основных средств.

Таким образом, неправильная классификация произведенных расходов может привести как к искажению показателей бухгалтерской отчетности, так и к ошибкам в исчислении налога.

При разграничении понятий "ремонт" и "модернизация реконструкция " нужно исходить из того, что целью проведения модернизации реконструкции является улучшение повышение первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта основных средств. К таким показателям относятся срок полезного использования, мощность, качество применения и т.

Основной же целью ремонта является устранение выявленных неисправностей, замена изношенных неисправных деталей конструкций. При этом совершенно естественно, что новые детали конструкции , устанавливаемые на место старых изношенных , являются более современными совершенными , что неизбежно влечет улучшение эксплуатационных характеристик ремонтируемого объекта.

Отметим, что вопрос о квалификации проведенных работ ремонт или реконструкция модернизация очень часто приводит к спорам между налогоплательщиками и налоговыми органами.

Подавляющее большинство споров о квалификации произведенных работ связано с объектами недвижимости. Затраты на ремонт таких объектов, как правило, велики, поэтому налоговые органы при проверках всячески стараются переквалифицировать их в капитальные вложения.

В Письме Минфина России от Кроме того, по вопросам об отнесении тех или иных работ к капитальному ремонту или реконструкции Минфин России рекомендует налогоплательщикам обращаться в Федеральное агентство по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству. Отметим, что перечисленными в Письме Минфина документами зачастую пользуются и судьи, рассматривающие споры, касающиеся квалификации произведенных налогоплательщиками расходов.

Однако в первую очередь суды опираются на определения терминов "модернизация" и "реконструкция", содержащиеся в ст. Ремонт основных средств направлен на сохранение первоначальных характеристик основных средств, а реконструкция - на их увеличение улучшение или создание новых.

Ремонтные работы, в отличие от реконструкции, не изменяют технологическое или служебное назначение основных средств, не совершенствуют производство и не повышают его технико-экономические показатели. Руководствуясь приведенным выше подходом, ФАС Московского округа, например, признал, что работы по полной замене кровли торгового центра и павильонов являются ремонтными, поскольку "после проведения ремонтных работ остались без изменения количество и полезная площадь торговых павильонов, общая полезная площадь торгового центра, его вместимость, пропускная способность, кроме того, было сохранено поэтажное соответствие торгового центра и павильонов.

При этом налоговым органом не представлено документальных доказательств того, что после выполненных работ технико-экономические показатели торгового центра и павильонов изменились" Постановление от Задать вопрос или заказать пособие можно тут С уважением к вашему бизнесу,.

Налоговый учет расходов на ремонт и реконструкцию помещений

Возмещение расходов по коммунальным услугам предусмотрено договорами аренды. При этом в некоторых договорах коммунальные платежи обозначены как переменная часть арендной платы, а в некоторых - как возмещаемые расходы на основании отдельно выставленного документа. Относятся ли компенсационные платежи по оплате коммунальных услуг к стоимости патента, или данный доход относится к другой системе налогообложения? Суммы, получаемые ИП в счет возмещения расходов на оплату коммунальных услуг, как являющиеся переменной частью арендной платы, так и поступающие от арендаторов на основании отдельных документов суммы компенсации , но предусмотренные договором аренды, следует признать доходом, полученным ИП от осуществления деятельности по передаче в аренду нежилой недвижимости, что предполагает их налогообложение в рамках ПСН. Для минимизации налоговых рисков целесообразно прямо указать в договоре аренды, что компенсационные платежи являются переменной частью арендной платы. Обоснование позиции:

Расходы на ремонт при УСНО (Зобова Е.П.)

Дата размещения статьи: При этом часть из них является собственниками помещений, в которых расположены аптеки, а часть арендует нежилые помещения. Об особенностях учета расходов на ремонт помещений при УСНО читайте в предложенном материале. В новых домах предусмотрены отдельные нежилые помещения на первых этажах. Относительно недавно для собственников квартир и нежилых помещений в МКД были введены взносы на капитальный ремонт общего имущества.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что нового в Книге учета доходов и расходов по УСН?

Такими критериями являются экономическая обоснованность расходов, их документальное подтверждение, направленность на получение доходов. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. Пунктом 1 ст. Согласно п.

В этом случае оно вправе учесть их стоимость в расходах при расчете единого налога, если данные вложения согласованы с арендодателем. Если же арендодатель возмещает стоимость работ, то у предприятия возникает доход.

В договоре предусмотрено-Все произведённые в течение срока действия договора неотделимые улучшения помещения являются собственностью Арендодателя. Неотделимые улучшения, в том числе капитальный ремонт помещения,производится Арендатором с разрешения Арендодателя. УСН Нет, арендатор не может учесть расходы на замену дверей и окон.

Организация на УСН может учесть затраты по улучшению арендованного имущества

Цитата Елена Бородаенко: Добрый день! Вашему вниманию подробная статья:

Организация применяет общий режим налогообложения. Основным и единственным видом деятельности организации является осуществление перевозки грузов морским грузовым транспортом на судах, эксплуатируемых организацией на основании договора бербоут-чартера и зарегистрированных в российском международном реестре судов далее РМРС.

Как учесть расходы на ремонт имущества, арендованного у физлица

Дюжина расходов на содержание арендованного офиса, которые налоговики так и норовят исключить Пример 1 Организация арендует легковой автомобиль у физического лица. Договором аренды предусмотрено, что текущий ремонт автомобиля выполняет арендатор за свой счет. Такой ремонт обошелся организации в 12 руб. Бухгалтер организации должен сделать следующие проводки:

Расходы на ремонт при УСНО (Зобова Е.П.)

Состав основных средств С 1 января г. Эта норма была внесена в ст. Напомним, что амортизируемым имуществом в целях главы 25 НК РФ признается имущество, которое: Стоимостный критерий, по которому объекты относятся к основным средствам, с 1 января г.

Как отражаются расходы на ремонт в бухгалтерском и налоговом учете арендатора? Следовательно, если при заключении договора аренды стороны не Какими документами оформить ремонт арендованного помещения? . улучшения качества и изменения номенклатуры продукции.

Обязательные документы для отражения в расходах по УСН затрат на текущий ремонт помещения

Статьи для бухгалтера Налоговый учет расходов на ремонт и реконструкцию помещений Расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы при исчислении налога на прибыль. Если организация не образует резерв предстоящих расходов на ремонт, то они признаются для целей налогообложения в размере фактических затрат в том отчетном налоговом периоде, в котором были осуществлены п. Этой нормой может воспользоваться и арендатор при аренде амортизируемых основных средств при условии, что договором соглашением между арендатором и арендодателем возмещение указанных расходов арендодателем не предусмотрено п.

Порядок учета расходов при применении УСН

Иногда ОС необходимо для разовой работы и нецелесообразно покупать его, иногда у предприятия не хватает ресурсов на покупку ОС. Договор аренды основных средств недвижимость, транспорт, оборудование и др.

Причем никаких ограничений на предмет того, какие основные средства ремонтируются - собственные или арендованные, - в ст. В частности, это могут быть расходы на ремонт основных средств, полученных налогоплательщиком в результате реорганизации. Такие расходы учитываются в целях налогообложения по мере фактической оплаты указанных расходов Письмо Минфина России от

Как учесть расходы при ремонте арендованных ОС?

Рассмотрим учет и налогообложение таких операций для ситуации, когда арендуемое имущество находится в муниципальной собственности, а арендатор применяет упрощенную систему налогообложения. Налогоплательщик, применяющий УСН, заключил с администрацией города инвестиционный контракт, в соответствии с которым он осуществляет реконструкцию и капитальный ремонт объекта недвижимости.

Упрощенка (доходы - расходы): расходы на ремонт основных средств

УСН и бухучет при получении арендной платы по договору аренды недвижимости УСН при получении арендной платы по договору аренды недвижимости Доходы при применении УСН признаются на дату поступления денежных средств на расчетный счет и или в кассу, получения иного имущества работ, услуг и или имущественных прав, а также погашения другим способом задолженности налогоплательщику п. При поступлении арендной платы от арендатора полученные доходы учитываются как внереализационные или в качестве выручки если предоставление имущества в аренду носит регулярный характер п.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. sotidem

    Спасибо за информацию!На просторах интернета искал информацию по этому вопросу: каждый городит что попало, а тут коротко и по делу.

  2. Фаина

    Ааа классная тема!

  3. Нина

    В россии это уже давно они просто не платят и продают авто не снимая с учета по доверке и такое ато уже не когда не снимаеться с учета

  4. Аграфена

    Благодарю Тарас! С Новым Годом, Здоровья Вам и Процветания!

  5. weiprinegsa

    Тарас, если я не ошибаюсь, то закон вступает в законную силу с 1 января 2020 года.

  6. Ян

    Где можно оплатить штраф по просрочки транзита , чтоб не ждать когда придет письмо домой ?